藍逢輝委員政協會議發言：營改增運行效果和改進建議

來源：中國注冊稅務師協會網站作者：發布時間：2017-03-13 10:32:00：瀏覽：次

      全國政協十二屆五次會議第二次全體會議今天下午在人民大會堂舉行，多名政協委員就有關議題作大會發言。全國政協委員藍逢輝發言，以下為發言全文：

全國政協委員、中國注冊稅務師協會副會長、尤尼泰稅務師事務所總裁藍逢輝 新華社記者張鐸 攝

       我的發言題目是：營改增運行效果和改進建議。
       2016年全面推開營改增試點以來，營改增成為全社會關注和熱議的稅收話題。一是營改增全面試點情況怎樣、效果如何；二是營改增中企業還面臨什么困難和問題、如何改進。
       一、營改增運行效果。調研上海、深圳、四川2016年營改增減稅情況，分別為：上海700多億元、深圳300多億元、四川190多億元。行業平均稅負下降情況：建筑業3%、房地產業7%、金融業13%、生活服務業26%。整體稅負由2015年營業稅的3.9%下降到2016年增值稅的2.6%，下降1.3個百分點。其中，小規模納稅人稅負全面下降，是最大受益群體，一般納稅人稅負呈下降趨勢。總體看，營改增的減稅效果明顯，達到預期目標。后營改增時期，隨著抵扣鏈條完善、市場規范、制度推進，減稅效果將持續釋放，總體稅負有望繼續下降。
       二、營改增存在的問題和改進建議。從宏觀看，主要是營改增引起階段性稅負不均衡、部分企業稅負上升，主要表現為：一是區域稅負差異，北、上、廣、深創新企業多，服務業發達，受益最大；二是行業稅負差異，生活服務業減稅幅度最大；三是同業企業稅負差異，上下游規范企業抵扣充分、受益較大，但各行業均有少量企業稅負增加。稅負差異原因：一是企業財務管理、制度建設、抵扣鏈條的不同缺陷。中國小企業多、個體工商戶數量大，票據規范程度不一，規范企業難以從不規范的供應方取得合法抵扣票據。二是與營改增新變化相適應的增值稅稅制建設需要同步，要進一步簡化稅率、優化稅制。三是部分省區市國稅征管力量不足，需要充分發揮稅務師等專業服務社會力量。1000多萬戶企業的征管轉移，使國稅部門工作量劇增，稅務部門異常辛苦。
       從微觀看，營改增企業也面臨一些問題：政府要求開發建設單位直接發放農民工工資，勞務公司受不了；加油站開票難，物流公司受不了；比起征點多收入1分錢，就得全額征稅，小微企業受不了；“一帶一路”“走出去”企業國外總包項目國內分包，如果資金來自國內，享受稅收優惠就出問題了。
       為此，提出以下建議：
       一、簡并增值稅稅率檔次：減輕稅收遵從和征管難度，簡化征管流程，服務納稅人。
       二、降低稅率：針對交通運輸業、物流業、現代服務業適度降低增值稅稅率，合理下調增值稅收入規模，進一步提高小微企業增值稅起征點，實行超額征稅。

       三、擴大營改增進項抵扣范圍：結合行業資產結構、成本要素、經營特點，增加抵扣范圍，確保稅負公平，開啟增值稅改革和立法的新思路。
       四、改進稅務服務：全面開放申報接口，允許群申報，方便納稅人，降低制度性征管成本，節約支出。

       五、優化發票管理制度：修改發票管理辦法，加快推進發票使用二維碼、條碼管理，延長發票認證和抵扣期限，規范市場秩序，完善抵稅鏈條，防止稅收流失。六、配置專業社會服務資源，特別是稅務師等專業力量，服務國家稅收。
       增值稅是鏈條稅，稅負高低與抵扣是否充分及產業鏈、經濟周期、市場供求、稅制改革、涉稅服務等相關。營改增改革整體目標效果還未完全呈現，優勢發揮需要時間，既要肯定階段性實施成效，又要正視過程中的問題并加以改進。實踐證明，營改增降低了企業稅負，減輕了納稅人負擔，優化了稅收征管，激發了市場活力，優化了資源配置，促進了經濟發展。我們深信在中央全面實施營改增及財稅改革戰略指導下，隨著改革的進一步深化和完善，呈現給全國企業的，一定是科學規范的消費型增值稅制度。